Likviditet i styrerapportering
Likviditet viser om organisasjonen faktisk har penger til beslutningene styret fatter.
Resultat sier noe om lønnsomhet. Likviditet sier noe om betalingsevne. For styret er begge deler viktig, men likviditet blir ofte undervurdert helt til den blir akutt.
God styrerapportering bør derfor vise om organisasjonen har penger til planene den har vedtatt.
Hva styret bør følge med på
- bankbeholdning
- kommende innbetalinger
- kommende utbetalinger
- forfalte krav
- leverandørforpliktelser
- lønn og faste kostnader
- planlagte investeringer
- låne- og renteforpliktelser
Dette bør ses sammen med budsjettoppfølging .
Likviditet i beslutningssaker
Når styret vurderer en investering eller avtale, bør likviditet være del av saksgrunnlaget.
| Sak | Likviditetsspørsmål |
|---|---|
| investering | når må pengene ut? |
| ansettelse | hvordan påvirkes faste kostnader? |
| leverandøravtale | hvilke betalingsfrister gjelder? |
| prosjekt | når kommer inntekter og kostnader? |
| refinansiering | hvordan påvirkes månedlige betalinger? |
Hvis svaret er uklart, bør saken kanskje ikke vedtas ennå.
Hene og ReAI
Hene er styreportal for ReAI, og ReAI har økonomikonteksten bak styrets beslutninger. Det gjør det mulig å koble styresaker til likviditet, reskontro, faktura, bank og rapportering.
Da kan styret diskutere konsekvensene før vedtaket fattes, ikke bare etter at regningen kommer.
Gjør likviditet forståelig
Styret trenger ikke alltid detaljerte regnskapsforklaringer. Det trenger et tydelig bilde: hva kommer inn, hva går ut, hva er usikkert, og hvilke beslutninger må tas?
Les forberede styremøte med økonomikontekst .
Se fremover, ikke bare bakover
Likviditetsrapportering bør være fremoverskuende. Historisk bankbeholdning er nyttig, men styret trenger særlig å forstå kommende betalinger, usikre innbetalinger og beslutninger som binder kontanter fremover.
Derfor bør likviditet være en fast del av saker om investering, ansettelse, leverandøravtaler og større prosjekter.
Varselsignaler styret bør se
Varselsignaler kan være økende forfalte krav, utsatte leverandørbetalinger, raskere kostnadsvekst enn inntektsvekst eller store kostnader før forventede innbetalinger. Når slike signaler oppstår, bør styret få saken tidlig nok til å handle.
Les også reskontro for styret .
Likviditet bør derfor behandles som et beslutningssignal, ikke bare en statuslinje. Når signalet endrer seg, bør styret vite hvilken handling som er aktuell.
Det kan være å utsette investering, følge opp innbetalinger, reforhandle betalingsplaner eller be om ny prognose før neste styremøte.